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2020年全国自学考试税法考试概要基本理论

   日期:2015-01-26     来源:www.newshangmeng.com    作者:智学网    浏览:531    
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  学习目的和需要

  学习本章,应当学会:税收的定义、特点和分类、产生和发生的依据、税法的定义和特点、税法要点的内涵及其构成;应当熟知:税法的功能与用途、调整对象、税法的规则性要点和原则性要点、税法的体系、税法主体的内涵及其分类、课税客体与税率的分类;应当理解:税法的法律渊源、基本原则、税法讲解的原则与办法、实体税法和程序税法的基本内容、税法的形式法律渊源;应当知道:税法与有关部门法的关系、税法的产生与进步历史。

  课程内容

  一、税收的定义和依据

  (一)税收的定义

  1.税收的形式特点

  2.税收的本质特点

  3.税收的社会属性

  4.税收的定义

  (二)税收的分类

  1.流转税、所得税、财产税、行为税和资源税

  2.直接税和间接税

  3.中央税、地方税和中央地方共享税

  4.从价税和从量税

  5.一般税和目的税

  6.价内税和价外税

  (三)税收的依据

  二、税法的定义和调整对象

  (一)税法的定义

  (二)税法的特点

  1.税法是调整税收关系的法

  2.税法是以确认征税权利(力)、义务为主要内容的法

  3.税法是权利义务不对等的法

  4.税法是实体内容和征管程序相统一的法

  (三)税法的调整对象

  1.税法调整对象的性质

  2.税法调整对象的范围

  三、税法的地位、功能与用途

  (一)税法的地位

  1.税法与宪法的关系

  2.税法与经济法的关系

  3.税法与民法的关系

  4.税法与行政法的关系

  5.税法与财政法的关系

  (二)税法的功能

  1.税法的规制功能

  2.税法的社会功能

  (三)税法有哪些用途

  1.税法对纳税人的保护和对征税人的约束用途

  2.税法对税收职能达成的促进与保证用途

  3.税法对国家主权与经济利益的维护用途

  4.税法对税务违法行为的制裁用途

  四、税法的要点

  (一)税法要点的内涵及其类型

  1.税法要点的内涵

  2.税法要点的分类

  (二)税法的规则性要点

  1.税法主体

  2.课税客体

  3.税率

  4.纳税环节

  5.纳税期限

  6.纳税地址

  7.税收打折

  8.法律责任

  (三)税法的原则性要点

  1.税法基本原则概述

  2.税收法定原则

  3.税收公平原则

  4.税收效率原则

  五、税法的讲解、渊源和体系

  (一)税法的讲解

  1.税法讲解的定义

  2.税法讲解的基本原则

  3.税法讲解的主要办法

  (二)税法的渊源

  1.宪法

  2.税收法律

  3.税收行政法规

  4.税收地方性法规、自治条例和单行条例、规章

  5.税法讲解

  6.国际税收条款、协定

  (三)税法的体系

  1.实体税法

  2.程序税法

  六、税法的产生与进步

  (一)中国古时候税法的产生与进步

  1.奴隶制社会税法的产生

  2.封建制社会税法的历史沿革

  (二)西方资本主义税法的产生与进步

  1.资本主义国家税法的产生

  2.资本主义国家税法的历史沿革

  (三)新中国社会主义税法的产生与进步

  1.新中国成立之初税法规范的刨立

  2,改革开放前税法铡度的调整

  3.改革开放后税法规范的改革

  4.最新的税制改革与税法规范的关键词优化

  考核要点

  1.税收的定义、特点和分类。

  2.税收产生和进步的依据。

  3.税法的定义和特点。

  4.税法的功能与用途。

  5.税法的调整对象。

  6.税法与有关部门法的关系。

  7.税法的法律渊源。

  8.税法的基本原则。

  9.税法讲解的原则与办法。

  10.税法要点的内涵及其构成。

  11.税法的规则性要点的基本内容。

  12.税法的原则性要点的构成。

  13.税法的体系的掏成。

  14.税收实体法的基本内容。

  15.税收程序法的基本内容。

  16.税法的形式法律渊源。

  17.税法主体的内涵及其分类。

  18.课税客体与税率的分类。

  考核需要

  (一)税收的定义和依据

  识记:税收的定义、流转税、所得税、财产税、行为税和资源税、直接税和间接税、中央税、地方税和中央地方共享税、从价税和从量税、一般税和目的税、价内税和价外税

  领会:税收强制性、税收免费性、税收固定性、税收的本质特点、税收的社会属性

  应用:税收的依据

  (二)税法的定义和调整对象

  识记:税法的定义、税收分配关系、税收征管关系

  领会:税法的特点、税务管理关系、税款征收关系、税务检查关系、税务稽查关系

  应用:税法调整对象的性质

  (三)税法的地位、功能与用途

  识记:税法的地位、税法的功能、税法的规制功能、税法的社会功能、税法有哪些用途

  领会:税法与宪法的关系、税法与民法的关系、税法与行政法的关系、税法规制功能的具体内容、税法社会功能的具体内容、税法用途的具体内容

  应用:税法与经济法的关系、税法与财政法的关系

  (四)税法的要点

  识记:税法要点、税法的概念性要点、税法的规则性要点、税法的原则性要点、税法主体、课税客体、税率、纳税环节、纳税期限、纳税地址、税收打折、税收法律责任、税法基本原则、税收法定原则、税收公平原则、税收效率原则

  领会:征税主体、纳税主体、纳税人与扣缴义务人、居民纳税人与非居民纳税人、居民企业与非居民企业、一般纳税人与小规模纳税人、单独纳税人与连带纳税人、税目、计税依据、比率税率、累进税率、定额税率、税收法定原则的具体内容、税收公平原则的具体内容、税收效率原则的具体内容

  应用:税收效率与税收公平原则的冲突与协调

  (五)税法的讲解、渊源和体系

  识记:税法讲解、法定讲解、学理讲解、实质课税原则、有益于纳税人原则、文义讲解法、税法渊源、税法的体系、实体税法、程序税法 领会:税法讲解的基本特点、法定讲解的种类、学理讲解的种类、税法讲解的目的、税法渊源的具体类型、实体税法的具体内容、程序税法的具体内容

  应用:现在有权讲解存在的问题及其健全方向、现在税法渊源存在的问题及其健全方向

  (六)税法的产生与进步

  识记:流转税制改革的目的

  领会:奴隶制社会税法的产生、封建制社会税法的历史沿革、资本主义国家税法的产生、资本主义国家税法的历史沿革、新中国成立之初税法规范的创立、改革开放前税法规范的调整、改革开放后税法规范的改革

  应用:最新的税制改革与税法规范的关键词优化

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